增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
购买办公家具,只要不是发给职工个人消费,能够取得增值税专用发票,就可以抵扣进项税金。
企业值班室购进的家具和电器能否抵扣进项税,要根据企业具体情况以及购进家具和电器的发票是否符合税法规定而做不同税务处理:、企业是小规模纳税人的,所有购进货物均不得抵扣进项税,所以企业值班室购进的家具和电器同样不得抵扣进项税;、企业作为一般纳税人购进值班室家具和电器,如果取得的发票是普通发票或者增值税专用发票但不符合抵扣规定的,也不能抵扣进项税;、企业作为一般纳税人购进值班室家具和电器,如果取得的发票是符合税务部门规定的增值税专用发票,可以抵扣进项税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第(一)款规定:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据上述规定,你公司购买用于职工宿舍的家具及电视机,属于非常明显的“用于集体福利的购进货物”,进项税额不能抵扣。
应立即做进项税额转出,全额计入固定资产。
财务处理过程:借:固定资产-电视机(家具)贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)否则,一经发现,也要补缴已抵扣税款,加收万分之五的滞纳金。
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